会计档案管理办法
 规章制度 加入时间:2006-9-8 19:58:13 访问量:4972
 

 

为了加强会计档案管理,统一会计档案管理制度,更好地为社会主义市场经济服务,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定,制定本办法。

一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:

1、会计凭证:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

2、会计帐簿:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账、其他会计账簿。

3、财务报告:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。

4、其他:银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。

二、单位保存的会计档案不得借出;如有特殊需要(如上级的财经、审计、纪检、税务等部门的检查),经本单位负责人批准,可以凭介绍信提供查阅和复制,并办理登记手续;查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

三、本单位的人员查阅、复制会计档案,要经会计负责人批准,并有会计人员陪同。

四、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、255类。

五、保管期满的会计档案,可按以下程序销毁:

1、由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见,编制会计档案销毁清册,列明会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

2、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

3、销毁会计档案时,应当由档案机构和会计机构共同派员监销。

4、监销人应当对所要销毁的会计档案进行清点核对,销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名盖章,并将监销情况报告本单位负责人。

六、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结为止;单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

七、会计人员退休或调离要进行会计档案移交,按规定办理档案移交手续;会计负责人移交,要由单位负责人监交;一般会计人员移交,要有会计负责人监交。

附:会计档案保管期限表。

会计档案保管期限表:

序号

档案名称

保管期限

       

会计凭证

15

包括:原始凭证、记账凭证和传票汇总表

会计账簿

 

 

1

日记账

15

 

2

 

15

 

3

明细分类、分户账或登记簿

15

 

4

现金出纳账、银行存款账

25

 

5

固定资产明细账(卡片)

 

固定资产报废清理后保管5

财务报告

 

 

1

年度决算

永久

包括文字说明分析

2

月、季度报表

5

包括文字说明分析

其他类

 

 

1

会计移交清册

15

 

2

会计档案保管清册

永久

 

3

会计档案销毁清册

永久

 

4

收费票据存根

5

参照税务发票管理办法

5

其他

5

银行对账单及余额调节表、职工工资核算明细表、劳动工资统计报表